Die volgende artikel is aangepas en herdruk van die MampA belasting Verslag, Vol. 11, No 3, Oktober 2002 Panel Uitgewers, New York, New York. ISOs EN ARTIKEL 83 (b) VERKIESINGS Deur Robert W. Wood en Jonathan R. Flora Stock opsies het baie in die nuus die afgelope tyd. Die meeste van hierdie nuus het ongunstig is. Dit lyk voorraad opsies is geteiken as die oorsaak (of ten minste 'n byproduk) van verskeie finansiële krisisse in die afgelope jaar. Dit kom alles op die hakke van 'n goeie bietjie van negatiewe finansiële pers, veral met betrekking tot die alternatiewe minimum belasting (AMT) gevolge van aansporing voorraad opsies (ISOs). In die gesig van 'n bars internet borrel, en baie van die res van die ekonomie afblaas sowel, ISOs is veral libeled. Die verdienste speletjies van verskillende maatskappye het ten minste gedeeltelik toegeskryf aan aandele-opsies, en voorraad opsie rekeningkunde in die besonder. Soos weve onlangs opgemerk, daar was verskeie voorstelle aan die behandeling van aandele-opsies vir verdienste doeleindes te wysig. Sien Wood, Stock Opsie getob, Vol. 11, No 2, Die MampA belasting Verslag (September 2002), p. 1. Onlangs voorstelle is gedryf dat maatskappye werknemers sal help deur die uitreiking van kontant ontvang in ruil vir onderwater opsies. Sien, bv Seibel Planne om Bied Werknemers kontant of Stock vir Options, Wall Street Journal (30 Augustus 2002) (Seibel aangebied sy werknemers 1,85 in kontant vir elke opsie teen 'n uitoefeningsprys gelyk aan of groter as 40 per aandeel). Stock vir Dienste en sect83 Artikel 83, natuurlik, is 'n relatief kort (maar aansienlik belangrik) artikel Kode wat van toepassing is op die oordrag van eiendom in ruil vir dienste. Die basiese reël is dat wanneer voorraad (of ander eiendom) is oorgeplaas na 'n werknemer in ruil vir dienste, moet die werknemer die waarde van die voorraad in sy inkomste sluit wanneer die voorraad aansienlik berus. I. R.C. sect83 (a) Reg. sect1.83-1 (a). Stock aansienlik setel wanneer dit óf oordraagbare of nie meer onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. sect83 (a) (1). Die bedrag van belasbare inkomste is die billike markwaarde van die voorraad (in die tyd wat dit aansienlik setel), minus enige bedrag wat die werknemer betaal vir die voorraad. sect83 (a). Die billike markwaarde van die voorraad word bepaal sonder inagneming van beperkings, behalwe vir beperkings wat nooit sal verval (sogenaamde nonlapse beperkings). Die effek van 83 (b) Verkiesings meeste belasting professionele weet wat 'n 83 (b) verkiesing is, selfs al is hulle nog nooit het een. Wanneer 'n werknemer 'n verkiesing ingevolge artikel 83 (b) maak, stel hy eenkant die inkomste uitstel reëls wat van toepassing is, terwyl voorraad is nie-gevestigde. Artikel 83 (b) toelaat dat 'n werknemer kies om op die oomblik sluit in inkomste die billike markwaarde van die voorraad, minus enige bedrag daarvoor betaal, ten tyde voorraad uitgereik alhoewel nie wesenlik berus. (Natuurlik, die verkiesing is nie beskikbaar indien voorraad is reeds aansienlik gevestigde en vandaar dadelik includible sonder inagneming van 'n verkiesing.) In kort, die werknemer verkies om belasting aangaan op die waarde van die voorraad op die oomblik, eerder as om te wag totdat dit berus. Wanneer 'n 83 (b) verkiesing gemaak, 'n werknemer sluit die billike markwaarde van die voorraad na inagneming van enige nonlapse beperkings, maar sonder inagneming van enige verval beperkings (diegene beperkings wat verval). Hy het nie 'n inkomste te alle erken wanneer die voorraad aansienlik setel. Reg. sect1.83-2 (a). In plaas daarvan, 'n waardering (of depresiasie) na die datum van die verkiesing is belasbare as 'n kapitaalwins (of verlies) wanneer die werknemer die voorraad verkoop. Die beheermaatskappy tydperk is ook in werking gestel, wat begin op die dag na die dag waarop die eiendom oorgedra word aan die werknemer. Reg. sect1.83-4 (a). Wat gebeur as 'n werknemer wat 'n verkiesing maak sy werk verlaat voordat die voorraad aansienlik berus by so 'n geval, die werknemer, verbeur sy voorraad en word toegelaat om 'n beperkte verlies aftrekking. Die bedrag van die aftrekking op verbeuring is beperk tot die bedrag wat vir die voorraad bedrag, minus die besef van die verbeuring (indien enige) bedrag. Reg. sect1.83-2 (a). Veral egter geen aftrekking toegelaat word vir die bedrag wat die werknemer voorheen in inkomste deur die 83 (b) verkiesing ingesluit. Sien sect83 (b) (1). Die werkgewer is ook in werking gestel deur 'n verbeurdverklaringsbevel. Die werkgewer moet die volgende insluit in inkomste op die datum van die verbeuring die minste van die billike markwaarde van die voorraad of die bedrag van die aftrekking wat dit geneem het wanneer die werknemer die verkiesing gemaak. Reg. sect1.83-6 (c). Doen werknemers ontvang beperk voorraad wil hierdie verkiesings duidelik maak, kan beide die tydsberekening van die belasting aan die werknemer en die karakter van inkomste as gewone of kapitaal bewerkstellig. Met die meeste beperk eiendom, Artikel 83 bepaal dat inkomste in includible ten tye van die beperkings verval. Indien 'n werknemer 'n 83 (b) verkiesing maak, in teenstelling, sal hy onmiddellik inkomste erken ten tyde van die verkiesing, maar hy sal nie inkomste erken wanneer die voorraad aansienlik setel. Soos met karakter, al waardering van die tyd van 'n 83 (b) verkiesing is kapitaalwins. Indien geen verkiesing gemaak, in teenstelling, gewone inkomste ontstaan wanneer die voorraad baadjies wat sy belasting basis veroorsaak in die voorraad te verhoog. Slegs die verskil tussen die waarde op daardie tydstip en die besef van 'n uiteindelike verkoop datum bedrag sou kapitaalwins wees. So hoekom sou 'n werknemer wil versnel inkomste In wese is die werknemer verbintenis dat die voorraad sal waardeer, en so het hy is die beperking van die bedrag van die vergoeding inkomste sal hy erken as 'n gevolg van die voorraad toekenning. Optimisties werknemers kan baie redes vir die maak van 'n (b) verkiesing 83 het, hoewel die huidige ekonomiese landerig maak 83 (b) verkiesing 'n bietjie minder aantreklik as wat hulle eens was. Natuurlik, is 'n 83 (b) verkiesing nie vry te waag: 'n verkiesing gevolg deur 'n daling in die waarde van voorraad kan lei tot gewone inkomste (wanneer die keuse gemaak word), gevolg deur 'n kapitaalverlies mdash nie 'n baie aantreklike belastingposisie Nie verrassend , 'n goeie deal van Artikel 83 leersaamhede betrekking tot hoe 'n mens bepaal waarde. Soos weve in hierdie bladsye opgemerk voor, 'n belangrike besluit byna 20 jaar gelede daarop gewys dat artikel 83 (b) verkiesings gemaak kan word verslagdoening nul waarde. Sien Alves v. Kommissaris, 734 F.2d 478 (9 Cir. 1984 ISOs is meer gunstig belas as nonqualified opsies. Vir 'n vergelyking, sien Wood, belasting en rekeningkundige hantering van ISOs, Vol. 9, No 10, Die MampA belasting Verslag (Mei 2001), bl. 1 en Wood, belasting en rekeningkunde Primer vir Nonqualified Stock Options, Vol. 9, No 10, die MampA belasting Verslag (Mei 2001), p. 1. ISOs is oor die algemeen buite die bereik van artikel 83. artikel 83 (e) (1) bepaal dat die artikel is nie van toepassing op die uitoefening van 'n opsie waarop artikel 421 van toepassing is. artikel 421 (a) (1) bepaal dat 'n werknemer gereelde inkomste nie erken wanneer 'n ISO uitgeoefen (met die aanvaarding verskeie vereistes voldoen). 'n werknemer sal kapitaalwins (of verlies) erken as hy later die aandele verkoop in 'n kwalifiserende koop op grond van die verskil tussen die verkoopprys en die uitoefeningsprys. Maar, as 'n werknemer van die verkoop voorraad binne twee jaar vanaf die datum van toekenning of 'n jaar na die aandele oorgedra word aan die werknemer, dit is 'n diskwalifiserende koop. sect421 (b). A diskwalifiserende koop bedryf asof dit kragtens artikel 83 mdash die werknemer in gewone inkomste moet insluit die verskil tussen die uitoefeningsprys en billike markwaarde ten tyde van die opsie uitoefen. Prop. Reg. sect1.422A-1 (b) (1). Hierdie bedrag word by sy basis, en die res word belas as kapitaalwins (al in die jaar van die verkoop). Dit is 'n merkbare understatement om te sê dat ISOs as gunstig Arent behandel onder die AMT regime as hulle vir gereelde belasting doeleindes. Die uitsluiting van inkomste ingevolge artikel 421 word geïgnoreer in die berekening van alternatiewe minimum belasbare inkomste (Amti). Inteendeel, moet 'n werknemer in sy Amti sluit die verskil tussen die uitoefeningsprys van 'n ISO en die billike markwaarde van die voorraad verkry ten tyde van die oefening. sect56 (b) (3). Dit is duidelik dat, vir opsies met 'n lae uitoefeningsprys en hoë waarde, die AMT gevolge kan aansienlik wees. Vir ISOs wat lei tot die verkryging van beperkte voorraad, die billike markwaarde van die voorraad (minus die bedrag wat betaal is) is includible in Amti eers nadat die voorraad aansienlik setel. Veronderstel jy het 'n kliënt met ISOs wat dit oorweeg 'n vroeë uitoefening van 'n ISO (dit wil sê, voor die verkry voorraad het aansienlik gevestigde). Is dit moontlik vir hom om 'n Artikel 83 (b) verkiesing te maak in die hoop verwek die eenjarige hou tydperk wat op onbevoeg verkope Die antwoord blyk te wees nie wees nie. Die IRS het informeel gestel dat die maak van 'n (b) verkiesing 83 met betrekking tot 'n ISO is ongeldig vir gereelde inkomste belasting doeleindes. So, is die beheermaatskappy tydperk vir 'n diskwalifiserende verkoop geaktiveer wanneer die voorraad baadjies, en nie wanneer die ISO uitgeoefen word, ongeag of hy 'n Artikel 83 (b). Maar interessant dat die IRS het aangedui (weer informeel) dat 'n Artikel 83 (b) verkiesing beskikbaar ten opsigte van ISOs vir AMT doeleindes mag wees. Hierdie posisie word weerspieël in die instruksies vir die voltooiing van Vorm 6251 (AMT), op bl. 3. Daar, die IRS lui soos volg: Selfs as jou regte in die voorraad is nie oordraagbaar en is onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring, kan jy kies in AMT inkomste in te sluit die bedrag waarmee die voorrade billike markwaarde (bepaal sonder inagneming van enige verval beperking) oor die uitoefeningsprys op die oordrag na jou van die voorraad verkry deur die uitoefening van die opsie. Wat beteken dit alles Die afwesigheid van werklike eerlike tot goedheid IRS leiding is iewers. Tog, waar daar nie te veel waardering gebou in die beperkte voorraad verkry wanneer 'n ISO uitgeoefen word, kan dit sin maak om te kies (kragtens artikel 83 (b)) om die oomblik sluit hierdie toename in Amti al die voorraad het nog nie wesenlik gevestigde. Hoewel die verkiesing erkenning van Amti sal versnel, blyk dit dat wanneer die voorraad nie wesenlik rok, sal die verkiesing enige verdere Amti erkenning te voorkom. Dit is goeie nuus as die voorraad aansienlik gedurende daardie tydperk het op prys gestel. Dit is duidelik dat artikel 83 (b) speel 'n belangrike rol in voorraad opsies. Terwyl hierdie een-bladsy verkiesing nie al die blaam tans gelyk aan aandele-opsies kan oplos, kan dit beslis help in die beplanning vir individue wat effekte of opsies te ontvang as deel van hul vergoeding. ISOs en artikel 83 (b) Verkiesings. deur Robert W. Wood en Jonathan R. Flora, Vol. 11, No 3, Die MampA belasting Verslag (Oktober 2002), p. 1.Always lêer Jou 83 (b) O ne van die mees waardevolle terme in jou opsie ooreenkoms is die vermoë om jou opsies uit te oefen voordat hulle gevestig het. Die vermoë om vroeg uit te oefen kan jy die wins op al jou opsies te verander van gewone inkomste tot 'n langtermyn-kapitaalwins, wat belas teen 'n baie laer koers. Ek dont beteken hierdie klink soos 'n staatsdiens aankondiging maak, maar jy moet jou 83 (b) binne 30 dae na jou vroeë uitoefening lêer. Ongelukkig is daar baie mense wat dit nie en dan is verbaas oor die groot belasting faktuur hulle kry treffer met. Wat presies is 'n 83 (b) Artikel 83 van die Internal Revenue Code bepaal dat jy nie 'n inkomste te erken van die besit van aandele in 'n maatskappy tot op daardie voorraad baadjies. Lyk eenvoudig genoeg. Artikel 83 (b) verwys na 'n spesiale verkiesing wat jy kan maak met die IRS om hulle te laat weet dat, ten spyte van die feit dat jy het jou voorraad nog nie gevestig het nie, jy nog steeds wil hê dat die inkomste verbonde aan eienaarskap dadelik herken. As jy die 83 (b) verkiesing lêer voor jou voorraad het vanaf sy trefprys sal daar geen inkomste en dus geen belasting verskuldig wees. Hoekom sal iemand wil hê om belasting Vroeë betaal in die afgelope 83 (b) verkiesing was 'n nis kwessie wat grootliks slegs van toepassing op stigters van maatskappye. Anders as die meeste werknemers, is stigters uitgereik hul aandele vir 'n fraksie van 'n sent eerder as in die vorm van 'n opsie. Baie van die tyd, wanneer 'n stigterslid span verhoog waagkapitaal die terme van daardie belegging sluit 'n vereiste vir die stigters om hul aandele oor vier jaar vestig. Dit klink dalk vreemd dat stigters, wat die maatskappy besit, vrywillig instem om 'n vestiging skedule, maar beleggers vereis om 'n aansporing vir die stigters om rond te hou deur middel van die waarskynlike duur van die waagkapitaal belegging bied. Stigters wat in die know sal hul 83 (b) verkiesing lêer voordat hulle geld in te samel (dws voor hul aandele het waardeer) ten einde die klok begin te kwalifiseer vir 'n langtermyn Kapitaalwins en in so nie doen het om enige belasting te betaal totdat hulle verkoop hulle voorraad. Die vermoë om vroeg uit te oefen kan jy die wins op al jou opsies te verander van gewone inkomste tot 'n langtermyn-kapitaalwins, wat belas teen 'n baie laer koers. Soos kompetisie vir uitstaande werknemers oor die afgelope dekade gegroei, baie maatskappye het begin om hul werknemers wat uitgereik voorraad opsies die vermoë om hul opsies vroeë oefen sodat hulle potensieel kan baat vind by meer gunstige belasting behandeling bied. Jy kan onthou dat ons beskryf vroeë oefening as een van die 12 eienskappe wat jy kan verwag in jou opsie ooreenkoms. Die meeste aandele-opsies aan tegnologie maatskappye vestig oor vier jaar, met 'n een jaar krans. In praktiese terme, ontvang jy 25 van jou voorraad opsies op jou een-jaar herdenking, en tipies 1/48 van die oorspronklike voorraad toekenning op elke maandelikse herdenking na daardie punt. Vroeë oefening kan jy die opsie uit te oefen voor jy jou voorraad gevestig het. As gevolg hiervan, is dit moontlik vir baie vroeë werknemers om sommige of al hul voorraad aan te koop voordat hulle vestiging datums. Hoekom sou jy betaal vir Stock Voordat Vestigende Jy mag dalk wonder waarom jy vir jou voorraad sal betaal voordat dit berus. Na alles, opsies waarde. Die reg om voorraad te koop teen 'n vaste prys vir 'n lang tydperk van die tyd is potensieel baie waardevolle, gedeeltelik omdat julle nie nodig om dadelik saam met die geld vir die voorraad en jy kan kies om enige tyd te oefen. Die antwoord is belasting. Die Verenigde State van Amerika beloon individue wat hul beleggings te hou vir meer as 'n jaar met afslag tariewe. Hierdie langtermyn kapitaalwinsbelasting tariewe is gebaseer op wanneer jy die eerste keer jou voorraad verkry. Oefening jou voorraad opsies beteken letterlik die koop van jou voorraad, so hoe gouer jy oefen, hoe gouer kan jy jou voorraad te verkoop teen 'n afslagprys belastingkoers. Vanaf 2013, die federale Lang Termyn kapitaalwinsbelasting koers is 20 (met 'n 3.8 toeslag vir individue wat meer as 200,000). Die maksimum marginale federale gewone inkomste belastingkoers van 39,6 is aansienlik hoër. Vir 'n 100,000 wins, kan dit 'n verskil van meer as 15.800 in bykomende belasting beteken. Waarom sou jy skuld belasting wanneer jy dit koop Private Stock Wanneer jy aansluit by 'n private maatskappy, jy tipies voorraad opsies toegeken aan die billike markwaarde van die gewone aandele van die maatskappy. Dit waarde, by the way, is tipies by 'n aansienlike afslag op die prys waagkapitaliste en ander beleggers vir hul voorkeur-aandele, wat bykomende regte betaal. Opsies aan werknemers toegestaan teen 'n afslag op die beleggers prys as gevolg van die unieke voorkeure verleen aan beleggers aandele. Dit skep 'n beduidende beloning vir die werknemers wat bereid is om die risiko van deelname aan 'n vroeë stadium maatskappy neem. Jy moet jou 83 (b) in te dien binne 30 dae na jou vroeë uitoefening Wanneer jy jou voorraad opsie uit te oefen, betaal jy die uitoefeningsprys van die opsie vir elke aandeel. Die IRS mening dat die verskil tussen die huidige billike markwaarde en jou uitoefeningsprys as inkomste in die huidige kalenderjaar, óf as gewone inkomste (vir 'n nie-gekwalifiseerde Stock Opsie) of as 'n AMT voorkeur item (vir Incentive Stock Options). As jy jou voorraad opsie uit te oefen voordat sy billike markwaarde opgaan, dan sal jy uiteindelik die erkenning nul inkomste in daardie jaar. As jy wag totdat die billike markwaarde opgaan, dan kan jy maklik beland in die moeilike situasie van verskuldig inkomstebelasting, maar nie in staat is om jou voorraad (omdat sy private) te verkoop aan diegene belasting te betaal. Ons verduidelik hierdie scenario in detail in drie maniere om Vermy belasting Probleme Wanneer jy oefen Options. Wat het dit te doen met die 83 (b) As jy oefen jou voorraad opsies vroeg, jy die voorraad te koop van jou werkgewer. As jy egter gevestigde dat voorraad havent nog, Artikel 83 van die Revenue Code bepaal dat jy dit nie te neem eienaarskap vir belastingdoeleindes totdat dit berus. In die praktyk beteken dit dat elke keer as jy bykomende voorraad vestig uit jou uitgeoefen voorraad opsies (op die een jaar krans, en elke maand daarna), die IRS verwag dat jy inkomste te verklaar op grond van die verskil tussen die uitoefeningsprys en die waarde van daardie voorraad op daardie datum. Dit kan 'n groot belastingaanspreeklikheid vir jou op 'n tyd wanneer jy eintlik kan nie verkoop jou voorraad om die belasting te betaal as jy werk vir 'n maatskappy wie se gewone aandele geleidelik verhoog in waarde te skep. 83 (b) om die redding van die 83 (b) verkiesing besluit hierdie kwessie, elegant en eenvoudig. Dit is 'n vorm wat jy stuur na die IRS wat verklaar, uitdruklik, dat selfs al het jy jou voorraad nog nie gevestig het, wat jy wil behandel word asof jy volle eienaarskap vanaf die oefening datum. (Dit is hoekom, by the way, net wat jy nodig het om te dien die 83 (b) wanneer jy voorraad opsies wat jy nog nie gevestig te oefen.) So, as jy oefen jou voorraad opsies wanneer die billike markwaarde gelyk aan die uitoefeningsprys, die 83 (b) laat jou met geen belastingaanspreeklikheid totdat jy eintlik jou aandele te verkoop. Die wedloop teen die 83 (b) Klok Daar is drie praktiese probleme met die indiening van 'n 83 (b). Daar is geen so 'n vorm op die IRS webwerf. Dit is nie daar. Die goeie nuus is dat die meeste maatskappye wat toelaat dat hul werknemers om voorraad opsies vroeë oefen jy ook sal voorsien met 'n (b) vorm 83, wat die nodige velde en handtekeninge dek. Jou 83 (b) verkiesing vorm kan tipies gevind word in jou opsie ooreenkoms dokument. Daar is 'n tyd limiet. Jy het 30 dae vanaf die datum van oefening om jou 83 (b) verkiesing vorm kry om die IRS. Daar is geen grasietydperk. As daar ooit 'n tyd om 'n harde kopie stuur via gesertifiseerde pos met 'n opbrengs ontvangs, dit is dit. Soos met alles belasting-verwante, dokumentasie is jou vriend. File jou 83 (b) vorm met jou jaarlikse 1040. Jy moet beplan om 'n kopie van jou 83 (b) verkiesing te stuur met jou 1040 terugkeer geliasseer is in die jaar wat jy die voorraad aangekoop. Ongelukkig sal dit jou verhinder om die indiening van jou 1040 elektronies, maar die potensiaal belastingbesparings meer as die ongerief regverdig. Die beslissing van die vraag of vroeg-oefen jou voorraad opsies is 'n ingewikkelde een, en kan sin maak nie in sommige gevalle. Maar as jy besluit om vroeg oefening, net onthou: Lêer altyd jou 83 (b) Hierdie artikel is nie bedoel as belastingadvies, en Wealthfront verteenwoordig nie op enige wyse wat die hierin beskryf uitkomste sal lei tot 'n bepaalde belasting gevolg. Voornemende beleggers moet verleen met hul persoonlike belasting adviseurs met betrekking tot die belastinggevolge gebaseer op hul besondere omstandighede. Wealthfront aanvaar geen verantwoordelikheid vir die belastinggevolge vir enige belegger van 'n transaksie. Related Posts: Oor Adam Nash Adam Nash, Wealthfronts uitvoerende hoof, is 'n bewys advokaat vir die ontwikkeling van produkte wat verder gaan as nut om kliënte te verlustig. Adam het Wealthfront as COO ná 'n skof by Greylock Vennote as 'n Uitvoerende-in-Residence. Voor Greylock, was hy vise-president van die produk Management by LinkedIn, waar hy die spanne wat verantwoordelik is vir kern produk, gebruikers ervaring, platform en mobiele gebou. Adam het 'n aantal leiersrolle wat by eBay, insluitend Direkteur van eBay Express, asook strategiese en tegniese rolle by Atlas Venture, 'n voorbeeld Systems en Apple. Adam het 'n MBA van Harvard Business School en BS en MS-grade in Rekenaarwetenskap van Stanford Universiteit. Vrae epos knowledgecenterwealthfront Maak kontak met usfounders werkbank Reg 83 (b) Verkiesing: belastinggevolge van Beperkte voorraad aankope Amerikaanse federale inkomste belasting gevolge van die aankoop van Beperkte Stock of Beperkte Eenhede Artikel 83 (b) Verkiesing Die volgende som sekere Amerikaanse federale inkomstebelasting gevolge van 'n belastingbetaler aankoop van aandele van kapitaalvoorraad in 'n korporasie of eenhede in 'n maatskappy met beperkte aanspreeklikheid (die Equity) wat sal onderhewig wees aan vestiging beperkings en moontlike verbeur met die voorkoms van sekere gebeure. Binne 30 dae na 'n belastingbetaler aankoop van Equity moet die belastingbetaler besluit of om 'n verkiesing te maak (en eintlik maak die verkiesing) kragtens artikel 83 (b) van die Internal Revenue Code van 1986, soos gewysig (die Kode). Ons beveel aan konsultasie met 'n belastingadviseur voordat dié besluit. Die maak van die 83 (b) verkiesing in die algemeen, deur die maak van 'n verkiesing ingevolge artikel 83 (b) van die Kode ( 'n Artikel 83 (b) Verkiesing), die belastingbetaler besluit om die Amerikaanse federale inkomstebelasting behandeling van die aankoop van die Equity het bepaal ten tyde van die oordrag eerder as op 'n later datum wanneer onbeperkte eienaarskap van die Equity baadjies. As die belastingbetaler maak 'n Artikel 83 (b) Verkiesing, moet dit sluit as vergoeding inkomste vir die jaar van die oordrag van die verskil, indien enige, tussen die billike markwaarde van die Equity ten tyde van die oordrag en die prys van die belastingbetaler betaal vir die Equity (insluitend die billike markwaarde van 'n eiendom oorgedra word aan die maatskappy in ruil vir die Equity). As die prys wat betaal gelyk aan die volle billike markwaarde van die Equity is, moet die belastingbetaler aangaan nie Amerikaanse federale inkomstebelasting aanspreeklikheid as gevolg van die aankoop. Die waarde wat die belastingbetaler skryf aan die Equity is egter nie bindend op die Internal Revenue Service en kan uitgedaag word. Een voordeel van die maak van 'n Artikel 83 (b) Verkiesing is dat daar geen Amerikaanse federale inkomstebelasting gevolge op die tydstip waarop die Equity baadjies sal wees. Verder, as die belastingbetaler daarna verkoop of andersins vervreem die aandele in 'n belasbare transaksie, 'n waardering van die waarde van die Equity sedert die belastingbetaler verkry dit en het 'n Artikel 83 (b) Verkiesing sal oor die algemeen belas word as kapitaalwins, eerder as gewone inkomste. Ook, sal die belastingbetaler hou tydperk begin vanaf die datum waarop dit die Equity ontvang, so as die belastingbetaler hou die Equity vir langer as 'n jaar nadat dit die Equity, enige wins gerealiseer n daaropvolgende verkoop van die Equity ontvang sal oor die algemeen belas solank - term kapitaalwins. Daar is ook potensiële nadele om 'n Artikel 83 (b) Verkiesing. Een nadeel is dat, indien die belastingbetaler later verbeur die Equity, dit sal nie toegelaat word 'n aftrekking vir enige bedrag wat dit gerapporteer as inkomste ten tyde van die oordrag of vir enige addisionele belastings dit betaal as gevolg van die maak van die verkiesing. Nog 'n potensiële nadeel is dat dit uiters moeilik vir 'n belastingbetaler 'n Artikel 83 (b) Verkiesing herroep, en dit is slegs moontlik in beperkte omstandighede. Byvoorbeeld, na die belastingbetaler maak so 'n verkiesing, kan die Internal Revenue Service besluit dat die billike markwaarde van die Equity ten tyde van die oordrag was groter as die berig op die artikel 83 (b) Verkiesing waarde en gevolglik dat die bedrag van die vergoeding inkomste was groter as die berig belastingbetaler. Maar, as die belastingbetaler oor-berig die waarde van die ekwiteitsinstrumente ten tyde van die oordrag, die belastingbetaler kan nie sy vroeëre verkiesing herroep en verlaag die waarde van die ekwiteitsinstrumente (en sy vergoeding inkomste). Nie Die maak van die 83 (b) Verkiesing As die belastingbetaler die Afdeling maak nie 83 (b) Verkiesing, in enige belasbare jaar waarin Equity verleen die belastingbetaler vereis sal word by sy bruto inkomste in te sluit as gewone inkomste die verskil tussen die billike mark waarde van die ekwiteitsinstrumente op die oomblik so 'Equity baadjies en die prys wat dit betaal vir die Equity. As gevolg hiervan, die inkomste wat waarskynlik belasbaar teen kapitaalwins belasting op verkope sou gewees het as die belastingbetaler gemaak het 'n Artikel 83 (b) Verkiesing sal belasbaar teen gewone inkomste belasting op vestiging wees. Een voordeel van hierdie benadering is dat die belastingbetaler betaal geen Amerikaanse federale inkomstebelasting tot die Equity baadjies. 'N Bykomende voordeel bestaan indien die belastingbetaler die Equity teen 'n prys gekoop minder as billike markwaarde: As vir een of ander rede eienaarskap van enige Equity nooit baadjies, sal die belastingbetaler nie belas word op die ontvangs van die ongevestigde Equity. Daar is egter 'n paar beduidende nadele om belasting ten tyde van vestiging. Die eerste is dat, omdat die billike markwaarde van die Equity hoër mag wees ten tyde van die vestiging as ten tyde van die oordrag, kan die belastingbetaler inkomstebelasting aanspreeklikheid groter wees as dit word bepaal ten tyde van die vestiging eerder as die tyd van oordrag. Bykomende sosiale sekerheid en indiensneming belasting kan ook aangegaan. Verder is die inkomstebelasting betaal op die tyd van vestiging op enige waardering in die waarde van die ekwiteitsinstrumente bereken op gewone inkomste belasting, eerder as kapitaalwins belasting (wat laer mag wees), en die hou tydperk vir die Equity vir doeleindes van die bepaling of inkomste uit die verkoop kwalifiseer as langtermynkapitaalgroei wins sal nie begin voor die Equity het berus. 'N Finale nadeel is dat, indien die maatskappy is nie publiek verhandel ten tyde van die vestiging, sal die Equity illikiede en (behalwe in sekere beperkte omstandighede) mag nie in staat wees om te verkoop aan die VSA federale inkomste belasting te betaal nie. Instruksies vir die maak 'n Artikel 83 (b) Verkiesing As die belastingbetaler besluit om die verkiesing te maak, moet die belastingbetaler te voltooi 'n Verkiesing om in te sluit by bruto inkomste Jaar van oordrag van eiendom Ingevolge Artikel 83 (b) van die Internal Revenue Code vorm, teken en dateer, en dien dit saam met die Internal Revenue Service kantoor waar die belastingbetaler lêers sy jaarlikse belastingopgawes wanneer daar geen betaling is ingesluit by sodanige opgawes. Meer inligting oor Artikel 83 (b) is beskikbaar in IRS publikasie nommer 525, wat beskikbaar is op die webwerf Internal Revenue Services. Die belastingbetaler moet 'n belastingadviseur te bekom en voor te berei die vorm raadpleeg. Daarbenewens moet die belastingbetaler maak twee afskrifte van die vorm en (i) plaas 'n kopie met die rekords van die maatskappy en (ii) behou die ander afskrif en heg dit aan die belastingbetalers Amerikaanse federale belastingopgawe vir die toepassing belasbare jaar. Om doeltreffend te wees, moet die verkiesing vorm deur die Internal Revenue Service, binne dertig (30) dae na die aankoop van die aandele in die maatskappy. Neem asseblief kennis dat die bepaling van die billike markwaarde van die Equity moet gemaak word in oorleg met die Maatskappy en die belastingbetalers belasting adviseur. Die billike markwaarde wat die belastingbetaler dui op die artikel 83 (b) vorm verkiesing moet vanaf die datum van transferwhich in hierdie geval is die datum waarop die belastingbetaler gekoop die Equity. What is 'n 83 (b) Verkiesing Toe maak ek dit deel 1 8211 met 'n grafiese Wat 'n 83 (b) verkiesing, en wanneer is dit 'n goeie ding om te Groot vraag te doen, en een elke entrepreneur, stigter, kontrakteur, of enigiemand anders handel werk vir aandele moet die antwoord ken. In hierdie twee-deel post, Ill eers verduidelik wat die 83 (b) verkiesing is, dan Ill loop deur 'n situasie waar die maak van die verkiesing maak goeie sin, en in die tweede paaiement Siek loop deur 'n situasie waarin die maak van die verkiesing wouldnt maak sin (en 'n paar ander oorwegings wat jy dalk verhoed om dit). En met dié, afgaan ons. As 'n basiese vertrekpunt, wanneer jy gegee aandele in 'n maatskappy as vergoeding wat jy het om belasting te betaal op dit op dieselfde manier wat jy het om belasting te betaal op enige ander inkomste. Wanneer dit kom by hoeveel jy betaal, is die IRS gaan jou belastingaanspreeklikheid wat gebaseer is op die billike markwaarde van die aandele te bereken ten tyde van sy oorgeplaas na jou toe. Wanneer dit kom by wanneer sal jy betaal die belasting, is die IRS gaan jy nodig het om belasting te betaal op die inkomste wat gedurende daardie jaar waarin die aandele eintlik oorgedra word aan jou so dat jy kan doen wat jy wil met hom. Baie dikwels al is, veral met stigters, enige toekenning van aandele gaan wees onderhewig aan 'n vestiging ooreenkoms. Wat dit beteken is dat onder die standaard reël, moenie julle belasting betaal op enige voorraad totdat dit eintlik baadjies, en jy betaal belasting gebaseer op die waarde van die voorraad in die tyd van vestiging. As 'n praktiese saak, wat dit beteken is dat as die maatskappy nie baie goed en styg in waarde oor die verloop van die vestiging ooreenkoms, jy gaan uiteindelik betaal meer en meer belasting oor die jare. Die IRS het 'n ander opsie, al is, die 83 (b) verkiesing geïmplementeer. Gekodifiseer op 26 U. S.C. 83 (b), die verkiesing kan jy besluit aan die begin van jou vestiging ooreenkoms te belas vir die volle bedrag wat uiteindelik sal vestig teen die huidige waarde. Eerder as om belasting te betaal elke jaar dan betaal jy al die belasting aan die voorkant gebaseer op die waarde van die voorraad wanneer dit is aan jou gegee. Met die oog op die verkiesing te maak, moet jy 'n brief aan die IRS binne 30 dae na die toekenning gemaak stuur. Die IRS het 'n monster brief wat al die inligting wat nodig is 'n uiteensetting gepubliseer. Dit kan almal 'n bietjie verwarrend, sodat wanneer dit sin maak om hierdie verkiesing te neem, wanneer sal dit red julle belastinggeld Wel, een situasie waar dit gewoonlik maak baie sin om die verkiesing te neem is waar jy 'n stigter van 'n handelsmerk nuwe maatskappy met geen werklike waarde, en jy het ingestem om 'n multi-jaar oorgang ooreenkoms. In so 'n situasie, betaal jy belasting aan die voorkant op al die aandele wanneer theyre eintlik ter waarde van niks. Jy betaal net belasting weer wanneer Theres 'n soort van likwidasie geval. Solank as wat so 'n geval kom meer as 'n jaar nadat die toekenning, sal jy uiteindelik die betaling van belasting op die langtermyn kapitaalwinsbelasting koers, wat is 'n baie laer as die tipiese inkomste belastingkoers, en jy kom uit pad vorentoe. Om dit 'n bietjie meer duidelik uitspel, sit Ive saam 'n grafiese waarin die belastingaanspreeklikheid wat youd ontmoeting in hierdie situasie, onder beide die standaard reëls en met die 83 (b) verkiesing. Vir die doel van die grafiese, aanvaar: Brand nuwe maatskappy met twee stigters Elke goudsmid staan 1,000 aandele toegestaan op 'n tweejaar vestiging plan Prys per aandeel by stigting is 0,01 Inkomste belastingkoers van 33, langtermyn kapitaalwinsbelasting koers van 20. Soos jy kan sien, die verskil in uiteindelike belastingaanspreeklikheid, en in wat jy het om elke jaar betaal (veral as jy havent eintlik is enige werklike geld nog betaal) kan groot wees in 'n situasie soos hierdie en so sy noodsaaklik vir wat verstaan die 83 (b) verkiesing is en maak seker dat jy dit gedoen het. Update Check uit Deel 2. waarin ek gaan deur 'n scenario waar die 83 (b) verkiesing nie die geval sin maak. 'N Spesiale geroep uit na Gerrit Betz. 'n uitstekende begin prokureur in sy eie reg, vir die tyd geneem het om sy insig bied en dubbel check my wiskunde. Comments Hierdie artikel is heeltemal verkeerd. 'N 83 (b) verkiesing kan jy belas word op die verskil tussen die koopprys en die billike markwaarde. Dankie vir die terugvoer, maar natuurlik nie saamstem ek. As 'n praktiese saak, you8217re altyd kry belas word op die verskil tussen die koopprys en die billike markwaarde, want die IRS sal kyk na 'n verskil as inkomste. Wat die 83 (b) doen, is laat jy besluit voorlangs wat jy wil daardie verskil bereken vanaf die datum waarop die beperkte voorraad ooreenkoms of vestiging skedule geteken (want vermoedelik die billike markwaarde sal baie laag op daardie stadium en you8217ll dus skuld baie min, indien enigiets, in belasting), eerder as van die datum waarop jy eintlik kry die vermoë om iets met daardie voorraad (dit wil sê. die vestigingsdatum) doen. Hoop dit help opklaar enige verwarring. Natuurlik, as jy nog steeds dink I8217m verkeerd, I8217d dit baie waardeer as you8217d wys my die rigting van die reëls you8217re vertrou op daardie aanslag maak. In ieder geval, dankie vir die lees van Hi Steve, Dankie vir die tyd neem en deel van hierdie inligting. met almal 8211 veral die grafiese maak alles baie duidelik. Ek het 'n paar aandele in 2012 jaar, maar didn8217t lêer vir 'n 83B verkiesing tydens die indiening van my belasting in 2013. Gaan deur jou artikel Ek moes in bewaring gehou vir 'n 83B election8230the aandeelwaarde was baie laag. Alhoewel, die aandeelwaarde hasn8217t veel verander sedert dan (eerder dit hasn8217t glad verander) kan ek nog 'n lêer vir 'n 83 (B) verkiesing nou in 2014 vir my 2013 belasting of moet ek gaan terug en verander my 2012 belastings of het ek verloor die geleentheid as jy genoem dat ek 'n brief binne 30 dae te stuur What8217s die beste moontlike roete nou Nogmaals dankie Ongelukkig, moet jy die IRS in kennis stel deur die indiening van 'n 83 (b) verkiesing binne 30 dae na die toekenning (wat gewoonlik die datum waarop jy teken die vestiging ooreenkoms / beperk voorraad ooreenkoms), sodat there8217s nie 'n manier om terug te gaan en te wysig vorige jaar belastingopgawes en liasseer laat. Met betrekking tot jou spesifieke situasie, kan daar 'n paar strategieë om die beëindiging van die huidige voorraad oordrag ooreenkoms (waar alles hasn8217t nog gesetel), en die aangaan van 'n nuwe een wat jy kan in te dien 'n 83 (b) op, so skiet vir my 'n e-pos of gee my 'n ring as jy wil om jou individuele saak te bespreek en wat gedoen kan word. Hoe 'n 83b verkiesing werk in die geval van 'n opsie verleen My situasie is ek sal 'n opsie toestaan setel meer as 4 jaar het. Groot vraag Die eerste ding om te onderskei tussen is vestigende op 'n opsie verleen, en vestiging op 'n voorraad toekenning. Wanneer 'n voorraad toekenning berus, wat beteken you8217ve het werklike eerlike tot goedheid voorraad wat jy kan verkoop as jy wil. You8217ve het 'n bate. Wanneer 'n opsie toestaan baadjies, beteken dit dat jy nou die opsie van die koop van voorraad, don8217t jy regtig iets het nie. So, die 83 (b) verkiesing van toepassing wanneer jy voorraad vestiging op 'n skedule, maar nie wanneer jy verskeie opsies vestiging op 'n skedule. As 'n algemene saak, opsie toekennings en 83 (b) verkiesings het niks te doen met mekaar. Die belangrike uitsondering op hierdie reël het te doen met 'n vroeë uitoefening van opsie toekennings. Dit wil sê, soms wanneer jy 'n opsie toestaan setel oor 'n paar jaar, you8217ll die verdere opsie om jou reg om vroeg te koop oefen het. Gewoonlik wanneer jy daardie opsie, wat jy uiteindelik koop deur die uitoefening van vroeë beperk voorraad. Dit beteken dat jy hierdie beperkte voorraad aan te koop, maar as jy ophou of verlaat die maatskappy voor jou vestiging datum, die maatskappy betaal jy terug vir die voorraad en jy niks. As jy bly buite die vestigingsdatum, die beperkte voorraad vat om gewone aandele. As you8217ve het hierdie opsie, dan sal die beperkte voorraad algemeen te omskep in gewone aandele op dieselfde skedule as die vestiging skedule vir jou opsies. Sedert you8217re nou in 'n situasie waar it8217s voorraad that8217s vestiging op 'n skedule en nie opsies, you8217re nou in aanmerking kom om 'n (b) verkiesing 83 in te dien, en al die gereelde 83 (b) reëls geld (insluitend die venster van 30 dae waarin na 'n lêer ). Hoop that8217s nuttig Baie nuttig Dankie vir die inligting Steve, asseblief laat my dank sowel. Dit blyk uit wat I8217ve lees en lyk hier bevestig, is dat indien die persoon om die voorraad didn8217t maak die verkiesing in die eerste 30 dae, daar is geen verskoning, die boot gemis nie. Het ek dit reg Henry Marcus So, as jy 'n stigter en net geregistreerde 'n maatskappy met geen vestigingsperiode vir jou voorrade, 83 (b) is nie van That8217s korrekte toepassing indien die voorraad toegestaan sonder enige beperkings, dan it8217s gaan getel word op die huidige jaar belastingopgawe maak nie saak wat, en die 83 (b) verkiesing doesn8217t toe te pas. That8217s korrekte, die IRS is baie streng oor die tydlyn, en as jy don8217t maak die verkiesing betyds you8217re out of luck. Om dié rede, it8217s altyd belangrik om seker te maak jy 'n bewys van die indiening. Op 'n minimum wat beteken die stuur van die dokument gesertifiseer, maar jy kan ook stuur die IRS n selfgeadresseerde gefrankeerde koevert en vra hulle om die datum en tyd stempel die indiening en stuur u 'n afskrif terug as well. Opvolg op John8217s vraag: Ek het 'n opsie toestaan setel op 'n 4 jaar skedule met 'n aanvanklike 1 jaar vestiging krans, en Ek is van plan om die opsies onmiddellik uit te oefen as hulle vestig (dws 1/4 van die totale opsies uitgeoefen aan die einde van jaar 1) om die klok op die langtermyn cap winste hou tydperk begin. Kan ek 'n (b) verkiesing 83 op die uitgeoefen opsies wanneer hulle uitgeoefen (dws 1 jaar 1 dag van die eerste opsie toekenning), of is ek verplig om hierdie verkiesing te dien 'n jaar vroeër toe ek die opsie toekenning ontvang As jy 'n private konsultant en kry die belasting in plaas van die betaling vir dienste, won8217t jy ook SE belasting Mark Diehl sê die veronderstelling dat jy korrek en tydig geliasseer die 83 (b) verkiesing, waar op die 2013 belastingopgawe sal jy rapporteer die inkomste en is dit onderhewig aan SE belasting. Dankie vir jou reaksie en 'n baie insiggewende bespreking van die kwessie. Verduidelik asseblief die wiskunde wat jy in voorbeeld 1 en 2 gebruik vir die kolom 83b verkiesing. Byvoorbeeld, 200,000 van inkomste belas word teen 33 word meer as 66.000. Ek glo hier jy 'n koers van 1/3 eerder as 33,0 Byvoorbeeld 1, kry jy 3,00 in belasting veronderstelling 1000 aandele 0,01 FMV, maar dit wil voorkom asof 'n 30.0 belastingkoers impliseer. Ook, dit is gebaseer op 8220grants8221 van aandele. As die stigters betaal kontant vir hul aandele in die bedrag van die pariwaarde, sou hulle belasting verskuldig vermoedelik nul hierdie is nie uitgelig in jou artikel. Is daar 'n rede vir wat ek regtig graag jou duidelik grafiese vertoon die gevolge van die 83 (b) verkiesing. Ek hoop daar is 'n misverstand oor die tydsberekening van die 82 (b) verkiesing en voorraad opsie toelaes / oefening. Ek het gevind dat hierdie uittreksel met betrekking tot die venster van 30 dae in Internal Revenue Bulletin 2012-28, 8220,05 Onder 83 (b) (2), 'n verkiesing ingevolge 83 (b) moet gedoen word in ooreenstemming met die regulasies daarkragtens en ingedien moet word by die Internal Revenue Service nie later nie as 30 dae na die datum waarop die eiendom oorgedra word na die diens provider82308221 die frase ek hang op is 8220property is transferred8221. Is 'n voorraad opsie gee 'n eiendom oordrag Wat gebeur as die billike markwaarde is steeds gelyk aan die opsieprys wanneer die opsie uitgeoefen Dit blyk dat geen eiendom is oorgedra totdat die opsie uitgeoefen is. Dit is ongeveer 38 dae sedert ek my toelae, maar die heersende wysheid by my maatskappy is dat die 30 dae begin by die tyd dat ek die aankoop van die voorraad. Kan jy my wys om enige IRS dokument wat uitspel hierdie duidelik vir aansporing voorraad opsie toekennings Dankie (een of ander manier). Hi. Ek geliasseer my 83 (b) 'n paar dae gelede, wat was binne 30 dae. Toe ek vandag opgemerk I8217ve geliasseer dit 'n verkeerde adres. Ek is 'n nie-inwoner, so ek moet dit in te dien om die IRS in Austin, maar verkeerdelik, ek geliasseer dit aan die IRS op Kansas. 30 dae is verby sedert ons die ooreenkoms te onderteken. Is daar enigiets wat ek kan dankie te doen. Dankie vir hierdie. Baie nuttig. Vinnige verduidelik question8230 In die 83 (b) byvoorbeeld wouldn8217t jou langtermyn kapitaalwinsbelasting eintlik drie dollar laer wees maw jou LT wins sal verantwoordelik wees vir die aanvanklike grondslag 8211 sodat jou wins is regtig (150 verkoopprys MINDER 0,01 toekenning prys (waarop you8217ve reeds betaal 3,00 in belasting en dus nie weer onderhewig aan belasting)) X 1000 aandele 29.998. Voeg daarby jou aanvanklike 3,00 belastingbetaling en jou 83 (b) Voorbeeld verkiesing het 'n totale belasting faktuur van 30,0018230 of mis ek 'n belangrike detail 'n Tweede vraag Re: opsies: As iemand 'opsies wat berus met verloop van tyd, en op uitoefening van die opsies die Maatskappy behou reg van eerste weiering, doen wat 'n impak hoe die IRS die aandele sou behandel het deur die opsie Internet Explorer te oefen As ek my opsie om 1000 aandele te koop van 'n privaat maatskappy uit te oefen, moet ek die IRS enigiets as ek kan nie wettig verkoop daardie aandele te betaal sonder spring deur hoepels so, as jy 'n stigter van voorraad met geen vestigingsperiode, dan moet jy betaal slegs belasting wanneer daar 'n likwidasie geval reg te stel nie nodig om elke keer die voorraad gewaardeer Ek het 'n e maat advertensie my maatskappy ontvang 'n baie beperkte aandele as betaling vir dienste van begin tot en vroeë stadium openbare maatskappye betaal. Kan 'n S Corp lêer die 83 B Verkiesing Ek is 'n HR bestuurder vir 'n maatskappy wat beperkte aandele bied. Wanneer 'n werknemer 'n (b) opsie met 'n beperkte aandele wat rapporteer ek in betaalstaat of moet ek net seker maak dit wys op hul W-2 Ek vind 'n baie gemengde raad 83 verkies, sommige van hulle sê: Ek behandel die aandele as 'n inkomste en belasting soos inkomste tydens die pay tydperk wat hulle maak hul verkiesing. Dankie vir die eenvoudige oorsig. Ek het die vraag van 'n maatskappy perspektief 8211 as 'n stigterslid betaal die maatskappy vir sy beperkte aandele wat die 83b verkiesing gebruik en hy het die maatskappy voor sy aandele volle vestigende, het die maatskappy verskuldig hom die verskil in wat betaal is teen wat gevestigde 2 vraag 8211 wat die minimum bedrag van vestiging tyd wat nodig is om te kwalifiseer vir 83b verkiesing het jy 'n formele waardasie van die maatskappy voorraad moet ten tyde van die voorraad Grant en, indien wel, aangesien die totale toekenning is gewoonlik van wat neerkom op 'n minderheid belang in die maatskappy (selfs al is al die jare vestig), doen dit totale rente minderheid kry gewaardeer teen 'n afslag van FMV met behulp van die tipiese afslag vir 'n gebrek aan beheer en 'n gebrek aan bemarkbaarheid Hi, dankie vir die tyd geneem het om dit te verduidelik. Ek onderteken 'n vestigende ooreenkoms sowat 10 maande gelede, en dom vergeet om 'n 83b lêer binne die tydsbeperking. Die waarde van die aandele van my maatskappy het nie verander nie glad in hierdie time8211 is dit moontlik om te werk om die 30 dae tydsbeperking in daardie geval Of is die enigste tydelike oplossing oordrag al die aandele terug na die maatskappy, en wat hulle bring vir my 'n gelykheid gee dat ekwivalent in terme van hoeveel aandele ek tans moet hê sou wees, en dan dien die 83b op daardie veronderstelling dat almal dieselfde, behalwe dit is 'n S Corp met net hierdie 2 eienaars. En die Beperkte Stock baadjies op 20 per jaar, en na die een jaar hou tydperk, die maatskappy koop tesourie voorraad van beide gelyk aan hul gevestigde aandele in daardie jaar. Bly hulle deur jaar 4. Vrae: 1) Wat waardasies, indien enige, sal deur IRS vereis word by elke Tesourie voorraad terugkoop datum. 2) Het die founder8217s betaal steeds gewone inkomstebelasting op die maatskappyverdienste toegeskryf word aan hulle gedurende hierdie tydperk 4 jaar, en indien wel, wouldn8217t hierdie verskaf basis vir hulle en hul LTCG8217s verminder by elke verkoping Ek kry 'n 5 - yr. voorraad opsie WT. as 8221 'n plasing Agent 8221 in 'n private maatskappy, wat verkoop voorraad 3.25 / sh. My uitoefeningsprys is 1.35. Ek don8217t van plan is om my voorraad te oefen vir 3 jaar. of meer. Ek het 8221 die rug rights8221 van die maatskappy as en wanneer hulle aandele vir verkoop. Op die oomblik is my keuse is vir 8221 ongeregistreerde aandele 8221 in 'n private maatskappy. Moet ek 8221 A Swart Sholes Evaluering 8221 van die 8221 billike m8217kt. waarde van die opsie die tyd van toekenning, so ek kan 'n verkiesing 83 B Verder maak, is ek nie beter daaraan toe om 8221 'n Kong toekenning 8221 in plaas van 'n opsie WT. P. S. Nie dat dit saak maak, maar 8221 die opsie is 'n 5 8211 jr. Lasbrief 8221. Het jou besigheid te word voordat jy weg gelykheid Wat gebeur as jou vrou is een van die mense met 'n persentasie van die maatskappy en jy dien gesamentlik, wat doen jy dan Dankie vir jou deurdagte ontleding gee. Dit was baie behulpsaam in die verduideliking van 'n vreemde konsep vir my. Wanneer doen jy en hoe weet jy betaal die belasting op die 83 (b) verkiesing in jou voorbeeld, kry die 3 betaal wanneer en dit nodig het om te berig in een of ander vorm van 'n belastingopgawe TrackbacksRestricted Stock: Artikel 83 (b) Die naam vir die artikel Internal Revenue Code dat dit magtig, die artikel 83 (b) verkiesing is net gemaak (1) as jy wil belas word (federale, Social Security, Medicare, en 'n staat of plaaslike belastings) op die waarde van beperkte voorraad aan gee eerder as vestiging of (2) as jy voorraad opsies wat uitgeoefen kan voor vestiging (baie skaars in openbare maatskappye) is uit te oefen. Alert: 'n Artikel 83 (b) verkiesing ingedien moet word by jou plaaslike IRS kantoor binne 30 dae na jou ontvangs van beperkte voorraad (of jou voorraad opsie oefening). Die indiening kan kom net na 30 dae verloop het as die e-is geposmerk binne die 30-dae tydperk. As die 30 dag op 'n naweek of 'n vakansie, die sperdatum is die volgende werkdag. Jy betaal ook belasting ten tyde van jou artikel 83 (b) verkiesing. Voordat jy die verkiesing te maak, dit is belangrik om die gevare en die situasies wanneer dit voordelig kan wees verstaan. Jou maatskappy sal 'n soort van prosedure vir die invordering van die terughoudingsbelasting. Die inkomste wat jy erken op die toekenningsdatum, en die weerhouding, moet verskyn op jou IRS Vorm W-2. Wat om te lêer met IRS Alhoewel daar honderde formele IRS belasting vorms, geen amptelike vorm bestaan vir die maak van die 83 (b) verkiesing. Jou maatskappy kan 'n monster vorm vir beperkte voorraad toekennings ontwikkel (sien 'n voorbeeld van die regsfirma Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). In ds Proc. 2012-29 (sien bladsy 9), die IRS bied 'n paar voorbeelde (nie verpligtend) verkiesing taal wat die IRS regulasies sal voldoen. Die model vorm wat deur die IRS nie enige wesenlike veranderinge aan die vereistes onder die huidige regulasies uit te vaardig. Dit illustreer net die huidige vereistes. Jy maak die verkiesing deur die stuur van die IRS kantoor waar jy lêer jou terugkeer die toepaslike inligting, wat insluit: jou naam, adres, en sofi nommer 'n beskrywing van die eiendom / aandele (bv X aandele van my maatskappy) die datum waarop jy het die aandele en in watter belasbare jaar die beperking dat verbeuring sal veroorsaak indien dit nie nagekom word of die beperking wat verval wanneer vestiging vereistes voldoen die billike markwaarde van die eiendom, sonder die beperking, ten tyde van die toekenning geld betaal vir die voorraad van die bedrag wat by bruto inkomste in te sluit (FMV minus enigiets betaal) Alert: Onvolledige verkiesings, dit wil sê diegene wat nie al die nodige inligting oor die transaksies, is ongeldig. Nadat jy 'n tydige verkiesing met jou plaaslike IRS kantoor te maak, 'n afskrif van die verkiesing om jou maatskappy. Jy hoef nie meer om 'n afskrif van die verkiesing dokument aan te heg aan jou belastingopgawe vir die jaar waarin u die verkiesing gemaak. IRS regulasies uitgeskakel gestel, wat begin met toekennings gemaak in 2015 (sien die verwante vrae) Een voorsien vol opname in 2013 deur die Nasionale Vereniging van Stock Plan Professionals het bevind dat 16 van die reageer maatskappye ontmoedig die Artikel 83 (b) verkiesing, en 15 eintlik verbied dit. Dieselfde opname het ook bevind dat 26 van maatskappye 'n werknemer sal help met 'n Artikel 83 (b) verkiesing, en 52 bied werknemers met inligting oor die verkiesing.
No comments:
Post a Comment